Rachunek VAT i split payment przy zadłużonej sp. z o.o. – czy te środki można wykorzystać w trakcie oddłużania?

Przerabiałem podobny moment w spółce i ten rachunek VAT potrafi człowieka tylko dodatkowo frustrować, bo pieniądze są, a realnie nie ma do nich swobodnego dostępu. U nas te środki szły głównie na VAT do urzędu, ZUS i część faktur objętych split payment, więc w oddłużaniu pomagało to tylko częściowo, a nie rozwiązywało problemu z bieżącą płynnością. Dopiero jak doradca poukładał temat układu i rozmów z wierzycielami, było widać, na co da się to sensownie wykorzystać bez chaosu. Macie już rozpisane, ile z tych środków moglibyście od razu puścić na zaległości publicznoprawne?

Tu tylko ostrożnie doprecyzuję: środki z rachunku VAT nie są „wolne” w tym sensie, że w trakcie oddłużania nie da się ich po prostu przeznaczyć na dowolne bieżące wydatki czy spłatę każdego wierzyciela. Można nimi regulować głównie określone zobowiązania, przede wszystkim VAT, ale też część innych danin i płatności objętych mechanizmem split payment, więc przy układzie to bywa pomocne, ale w ograniczonym zakresie. Jeśli myślicie o uwolnieniu tych pieniędzy na zwykły rachunek, to bez zgody urzędu skarbowego to nie działa automatycznie, a przy zaległościach fiskus często patrzy na to dość sztywno. Macie tam więcej długu podatkowego czy jednak handlowego?

Środki z rachunku VAT nie są całkiem „zamrożone”, ale ich użycie jest ustawowo ograniczone, więc w trakcie oddłużania nie da się ich po prostu przeznaczyć na dowolne bieżące wydatki czy spłatę wszystkich wierzycieli. Można nimi regulować m.in. VAT, CIT, PIT, ZUS, akcyzę i część płatności do kontrahentów w split payment, a jeśli chcecie je uwolnić na zwykły rachunek, potrzebna jest zgoda naczelnika urzędu skarbowego. Przy zaległościach podatkowych urząd często patrzy na taki wniosek przez pryzmat istniejącego długu, więc w praktyce bywa z tym różnie. Macie już z doradcą rozpisane, jakie zobowiązania publicznoprawne da się z tego rachunku pokryć od ręki?

Środki z rachunku VAT nie są „zamrożone” całkowicie, ale ich użycie jest dość mocno ograniczone ustawowo. Można nimi regulować m.in. VAT do urzędu, a także część innych należności publicznoprawnych, jak CIT, PIT, akcyzę, cło czy składki ZUS, więc przy zaległościach wobec fiskusa to często daje realny oddech. Da się też z tego rachunku płacić kontrahentom w mechanizmie split payment, czyli kwotę VAT z faktur zakupowych, jeśli dalej prowadzicie działalność i kupujecie materiały albo usługi. Tych pieniędzy co do zasady nie da się swobodnie przelać na zwykły rachunek i pokrywać z nich dowolnych kosztów czy rat dla dostawców poza MPP. Jest opcja złożenia wniosku o uwolnienie środków z rachunku VAT na rachunek bieżący, ale urząd skarbowy bada wtedy sytuację i przy istniejących zaległościach często patrzy na to dość restrykcyjnie. Samo postępowanie o zatwierdzenie układu nie daje automatycznie pełnej swobody w korzystaniu z rachunku VAT, więc tu raczej trzeba to składać z przepisami podatkowymi i planem restrukturyzacji. W praktyce te środki zwykle najbardziej pomagają wtedy, gdy odciążają bieżące rozliczenia z urzędem albo VAT z zakupów, a nie jako gotówka na dowolne wydatki. Macie już złożony wniosek o uwolnienie środków z rachunku VAT, czy dopiero rozważacie taki ruch?

Tu kluczowe jest, jakie dokładnie zobowiązania chcecie teraz regulować z tych środków, bo z rachunku VAT nie da się swobodnie finansować wszystkiego w trakcie oddłużania, a przy układzie dochodzi jeszcze kwestia, czy te zaległości wobec skarbówki i kontrahentów będą objęte porozumieniem. Macie już ustalone, czy chodzi bardziej o bieżący VAT, ZUS/CIT, czy płatności do dostawców?

To sporo zależy od tego, jakie dokładnie macie zaległości i czy urząd już prowadzi jakieś działania egzekucyjne, bo środki z rachunku VAT nie zawsze da się po prostu uwolnić na bieżące potrzeby firmy. Sam split payment może pomóc przy regulowaniu części zobowiązań publicznoprawnych albo faktur do kontrahentów, ale przy oddłużaniu kluczowe jest to, czy te pieniądze realnie da się włączyć w plan układowy i w jakim trybie. Jeśli doradca mówi o postępowaniu o zatwierdzenie układu, to duże znaczenie ma też, czy macie już złożony wniosek o uwolnienie środków z rachunku VAT albo chociaż wstępne stanowisko banku i urzędu. Macie tam głównie zaległy VAT, CIT czy też ZUS?

Miałem podobną sytuację w spółce i te pieniądze z rachunku VAT realnie pomagały tylko w ograniczonym zakresie, bo dało się nimi ogarniać głównie VAT, ZUS, CIT albo płatności do kontrahentów w split payment, więc przy oddłużaniu dawało to trochę oddechu, ale nie rozwiązywało problemu z bieżącą płynnością. U was urząd już wchodził w temat uwolnienia środków z rachunku VAT, czy na razie tylko układacie sam układ?