Ogłoszenie upadłości kontrahenta a niezapłacona faktura — zgłaszać kwotę brutto czy netto?

Do syndyka zgłaszasz całą wierzytelność wynikającą z faktury, czyli 68 tys. zł netto plus VAT, a więc kwotę brutto, wraz z ewentualnymi odsetkami do dnia ogłoszenia upadłości. Rozliczenie VAT i ewentualna ulga na złe długi to osobna kwestia podatkowa i sama korekta VAT nie zmniejsza długu kontrahenta wobec Twojej firmy. Do zgłoszenia dobrze dołączyć fakturę, potwierdzenie dostawy i odbioru oraz korespondencję dotyczącą płatności. Sprawdź jeszcze w KRZ termin na zgłoszenie wierzytelności, bo po jego przekroczeniu mogą pojawić się dodatkowe koszty.

Do masy upadłości zgłaszasz całą wierzytelność wynikającą z faktury, czyli kwotę brutto wraz z VAT. Podatek wykazany w deklaracji nie zmniejsza cywilnego długu kontrahenta. Po upływie 90 dni od terminu płatności możesz też skorygować VAT w ramach ulgi na złe długi, a ewentualną późniejszą spłatę rozliczyć proporcjonalnie. Do zgłoszenia dołącz fakturę, potwierdzenie odbioru dostawy i inne dokumenty potwierdzające należność.

Czy dobrze rozumiem, że faktura nie została w żaden sposób skorygowana i cała kwota brutto nadal widnieje jako należność w księgach? Istotne może być też, czy korzystałeś już z ulgi na złe długi w VAT, bo wspominasz tylko o ujęciu faktury w rozliczeniu. Kiedy dokładnie sąd ogłosił upadłość kontrahenta?

Tu chyba trzeba sprostować, że do masy upadłości zgłasza się wierzytelność w kwocie brutto, czyli razem z VAT, a nie samą wartość netto dostawy. VAT wykazany na fakturze jest częścią długu kontrahenta, nawet jeśli został już rozliczony z urzędem skarbowym. Ewentualna korekta VAT w ramach ulgi na złe długi to odrębna kwestia podatkowa i sama w sobie nie zmniejsza kwoty dochodzonej od upadłej spółki. Do zgłoszenia można też doliczyć odsetki naliczone do dnia ogłoszenia upadłości oraz przysługującą rekompensatę za koszty odzyskiwania należności. Kluczowa jest przy tym data ogłoszenia upadłości, a nie dzień, w którym informacja została zauważona w KRZ. Potwierdzenie odbioru dostawy bez zastrzeżeń będzie dobrym dowodem istnienia wierzytelności obok faktury i umowy lub zamówienia. Trzeba też sprawdzić w obwieszczeniu termin i sposób zgłoszenia, bo spóźnienie może wiązać się z dodatkową opłatą. Czy przez „nie wystawiałe…” chodziło o to, że nie była jeszcze robiona korekta VAT?

Czy faktura obejmuje zwykłą sprzedaż krajową z 23% VAT i czy korzystałeś już z ulgi na złe długi? Od tego może zależeć, jaką kwotę zgłosić syndykowi.

Czy kwota 68 tys. zł netto to cała należność, czy do zgłoszenia dochodzi jeszcze VAT? I co dokładnie miałeś na myśli, pisząc „nie wystawiałe…”?

Do masy upadłości zgłasza się całą niezapłaconą wierzytelność, czyli w tym przypadku kwotę brutto wynikającą z faktury. VAT jest elementem należności od kontrahenta, mimo że został już rozliczony z urzędem skarbowym. Ewentualna ulga na złe długi w VAT to osobna kwestia i późniejsza korekta podatku nie zmienia pierwotnej wysokości wierzytelności. Sprawdź tylko w KRZ, czy syndyk ujął fakturę w spisie wierzytelności wraz z odsetkami.