Restrukturyzacja firmy a rachunek VAT w split payment – czy po otwarciu postępowania można z niego opłacać bieżące zobowiązania?

U nas przy podobnym zamieszaniu w firmie sam rachunek VAT nie rozwiązał problemu, bo tymi środkami da się płacić tylko określone rzeczy, więc bieżących zobowiązań „jak leci” z tego nie ogarniesz i dostawcy szybko to weryfikują. Doradca mówił Wam już konkretnie, które płatności po otwarciu postępowania będziecie mogli z tego rachunku puszczać?

Z tego co kojarzę, samo otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego nie odblokowuje automatycznie środków z rachunku VAT na dowolne płatności. Taki rachunek dalej działa na zasadach split payment, więc można z niego regulować głównie VAT, ZUS, CIT, PIT, akcyzę, cło i płatności do kontrahentów w mechanizmie podzielonej płatności. Jeśli bieżące zobowiązania wobec dostawców mają być opłacane normalnym przelewem, to środki z rachunku VAT nie przejdą tak po prostu na zwykły rachunek bez zgody urzędu skarbowego. Rozmawialiście już z doradcą, czy w waszym układzie część dostawców mogłaby przyjmować płatności dalej w split payment?

U nas przy restrukturyzacji ten rachunek VAT nie był „wolną gotówką” do dowolnego obracania, tylko dalej działał w tych swoich ustawowych ramach, więc z bieżącymi płatnościami bywało to bardziej skomplikowane, niż się na początku wydaje. Dało się z niego regulować część zobowiązań, ale nie wszystko i nie w taki sposób, żeby po prostu zasypać nim cały problem z płynnością. Doradca i bank musieli nam to rozpisać praktycznie pod konkretne przelewy, bo samo otwarcie postępowania nie odblokowało tych środków „na normalne firmowe wydatki”. Macie już wybrany rodzaj postępowania, czy jesteście jeszcze przed tą decyzją?

Miałem podobną sytuację przy jednej spółce i wiele osób wtedy mylnie zakładało, że środki z rachunku VAT są „do dowolnego użycia”, a tak to niestety nie działa. Samo otwarcie restrukturyzacji nie odblokowuje automatycznie tych pieniędzy na zwykłe bieżące płatności, więc z rachunku VAT nie opłacicie sobie po prostu wszystkiego, co akurat jest do zapłaty. Da się z niego regulować tylko określone zobowiązania, głównie VAT, ale też część innych publicznoprawnych należności, więc trzeba bardzo pilnować, co konkretnie ma być zapłacone. U nas największy problem był właśnie taki, że na papierze były środki, a operacyjnie i tak brakowało gotówki na normalne funkcjonowanie. Dostawcy patrzyli przede wszystkim na to, czy będą szły bieżące przelewy z normalnego rachunku, bo sam rachunek VAT nie dawał im większego komfortu. Jeżeli rozmawiacie już z doradcą restrukturyzacyjnym, to dobrze to rozpiszcie pod konkretne płatności, bo później łatwo się zdziwić, że część pieniędzy jest praktycznie „zamrożona” do określonych celów. U nas dopiero po takim realnym przeliczeniu wyszło, czy firma w ogóle ma z czego utrzymać bieżącą współpracę po otwarciu postępowania. To ma być postępowanie o zatwierdzenie układu czy sanacja?

A kluczowe jest chyba to, jakie konkretnie bieżące zobowiązania macie na myśli, bo z rachunku VAT nie wszystko da się opłacić po prostu dowolnie, nawet jeśli środki tam są. Chodzi Wam o VAT, ZUS, CIT/PIT czy płatności do dostawców za nowe faktury?

Z tego co wiem, samo otwarcie postępowania restrukturyzacyjnego nie odcina automatycznie możliwości korzystania z rachunku VAT, ale te środki i tak mają ustawowo ograniczony zakres użycia. W praktyce da się z niego regulować część bieżących płatności, jeśli mieszczą się w katalogu płatności z rachunku VAT, więc dużo zależy od tego, jakie konkretnie zobowiązania chcecie z niego pokrywać. Przy restrukturyzacji i tak dobrze to od razu ustalić z doradcą oraz bankiem, bo potem łatwo o zamieszanie przy bieżących rozliczeniach. Chodzi Wam głównie o VAT, ZUS i US, czy też o faktury dla dostawców?